Меню


  • Как получить социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни

    C 1 января 2015 года человек, который потратил деньги на добровольное страхование жизни, вправе получить социальный налоговый вычет (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 1 ст. 4 Закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ).

    Вычетом можно воспользоваться, если страхование оплачено:

      за себя;
      за супруга (в т. ч. вдову, вдовца);
      за родителей (в т. ч. усыновителей);
      за детей (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

    Социальный вычет можно получить при одновременном выполнении следующих условий.

    1. Договор страхования заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет.

    2. Страховые взносы уплачены за счет собственных средств и не ранее 1 января 2015 года.

    3. Человек является резидентом и получает доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (за исключением полученных дивидендов). Это может быть, например, зарплата, премии, выплаты по гражданско-правовым договорам. Доходы, облагаемые по другим ставкам (например, материальная выгода), а также доходы в виде полученных дивидендов уменьшить на вычет нельзя. Кроме того, не вправе претендовать на вычет нерезиденты .

    Это предусмотрено абзацем 1 подпункта 4 пункта 1 статьи 219, пунктами 3 и 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ и следует из письма Минфина России от 27 февраля 2015 г. № 03-04-06/10145.

    Ситуация: может ли человек (резидент) получить социальный вычет на добровольное страхование жизни, если страховые взносы уплатила организация, в которой он работает?

    Может, но лишь в двух случаях:

      работодатель перечислил страховой компании деньги, удержанные из зарплаты человека;
      деньги страховой компании заплатил работодатель, а человек впоследствии возместил эти расходы компании из своей зарплаты.

    Одним из условий для получения социального вычета является оплата страховки из своих средств. То есть человек должен сам оплатить страховку по договору. Если деньги перечислила организация, получить вычет нельзя.

    Однако этот запрет действует только тогда, когда организация оплатила страховку за счет собственных средств. Если же она перечисляет страховой компании не свои деньги, а деньги, удержанные из зарплаты человека, право на социальный вычет сохраняется. Кроме того, социальный вычет может получить человек, который возместит организации ее затраты по добровольному страхованию жизни.

    Такой вывод можно сделать на основании подпункта 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

    Ситуация: когда возникает право на вычет, если по просьбе человека взносы на добровольное страхование жизни заплатил работодатель? Сумму уплаченных взносов организация удерживает частями из зарплаты человека.

    Право на вычет возникает на каждую дату погашения части задолженности.

    Ведь человек может получить вычет, только если сам оплатит расходы на страховку. Это одно из условий для получения вычета. В данном случае датой оплаты страховки будет дата погашения задолженности перед работодателем. Если такая оплата происходит частями, значит, право на вычет появляется при каждой частичной оплате.

    При этом факт такой оплаты нужно подтвердить документально (абз. 2 подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Таким документом может быть справка от работодателя. Типовая форма справки не предусмотрена, поэтому она может быть составлена в произвольной форме. Проверьте, чтобы в справке были такие данные:

      реквизиты организации;
      номер и дата заявления, на основании которого организация перечислила деньги;
      номер и дата платежного документа, по которому организация оплатила страховку;
      дата погашения долга перед организацией;
      сумма, которая фактически была возмещена организации в уплату долга.

    Такой вывод можно сделать на основании подпункта 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 5 мая 2008 г. № ШС-6-3/331. Несмотря на то что данное письмо разъясняет вопросы применения социального вычета по расходам на негосударственное пенсионное страхование, его можно применить и в отношении социального вычета по добровольному страхованию жизни.

    В каком размере можно получить социальный вычет на добровольное страхование жизни

    Налоговый кодекс предусматривает предельный размер для суммы всех социальных вычетов по совокупности:

      на добровольное страхование жизни;
      на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
      на лечение;
      на свое обучение;
      на обучение брата (сестры);
      на уплату добровольных пенсионных взносов.

    Все эти вычеты суммарно не могут превышать 120 000 руб. в год. Причем сюда не надо включать оплату дорогостоящих видов лечения, поименованных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

    Эти правила можно выразить в таком неравенстве:

    [ Сумма социального вычета на лечение, медикаменты, медицинское страхование – Расходы на оплату дорогостоящих видов лечения (указанных в перечне) + Сумма социального вычета на свое обучение + Сумма социального вычета на обучение брата (сестры) + Сумма социального вычета на негосударственное (добровольное) пенсионное страхование + Сумма социального вычета на уплату дополнительных пенсионных взносов ] ≤ 120 000 руб

    Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

    Состав максимального вычета и суммы ограничений, действующих в те или иные годы, см. в таблице .

    Вариантов распределения расходов для определения предельной суммы вычета может быть несколько. Рассмотрим на условных примерах.

    Вариант 1. У человека за год были расходы на оплату страховки на добровольное страхование жизни. Других расходов (на лечение, обучение, на добровольное пенсионное страхование) не было.



    Похожие записи:
    1. Российская система обязательного и добровольного социального страхования работающих граждан
    2. Что такое ДМС?
    3. Застрахованные, уже получившие полис ОМС единого образца в АО "Страховая группа "Спасски
    4. По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и доб Вычет можно получить по взносам:
    5. Добровольное медицинское страхование: максимум услуг за разумную цену
    6. Как получить социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни
    7. Добровольное страхование.